相続税の基礎と課税対象とは？損をしないために知っておきたいポイント｜相続

相続税の基礎と課税対象

この記事でわかること

• なぜこの知識が必要なのか？
• 用語の説明
• よくある間違い
• 手続の流れ
• 注意点（気をつけるポイント）
• まとめ

なぜこの知識が必要なのか？

相続税は「一部のお金持ちだけに関係する税金」と思われがちですが、土地や自宅、不動産を持っていると、相続税の基礎控除（一定額まで非課税になる仕組み）を超えてしまうケースがあります。相続税の基礎と課税対象を知らないまま相続が始まると、申告期限に間に合わなかったり、節税できたはずの特例を使いそびれたりするおそれがあります。事前に大まかな仕組みを理解しておくことで、相続発生後に慌てず、冷静に手続きに進むことができるようになります。

用語の説明

相続税とは、亡くなった方（被相続人）の財産を相続や遺贈（遺言で財産をもらうこと）によって受け取った人にかかる税金のことです。「相続税の基礎」とは、税金がかかるかどうかを判断するための基礎控除額や、税率の仕組みなどの基本ルールを指します。「課税対象」とは、相続税を計算するときに含める財産の範囲で、現金・預貯金・不動産・株式のほか、死亡保険金の一部や、亡くなる前に行った生前贈与が含まれる場合もあります。これらがどこまで含まれるかを知ることが、相続税対策の第一歩になります。

よくある間違い

よくある誤解として、「現金や預金だけが相続税の課税対象になる」「自宅は相続税がかからない」といった思い込みがあります。しかし実際には、自宅や土地などの不動産、株式、投資信託、さらには死亡保険金も、一定の条件のもとで相続税の課税対象に含まれます。また、「相続税は必ず払わなければならない」と考える方もいますが、基礎控除額以下であれば相続税はかからず、申告も不要な場合があります。インターネットの情報だけで判断せず、自分の家庭の財産内容に当てはめて確認することが大切です。

手続の流れ

相続が発生したら、まず亡くなった方の財産と負債を洗い出し、相続税の課税対象となるものを一覧にします。次に、相続税の基礎控除額を計算し、課税対象となる財産の合計額がそれを超えるかどうかを確認します。超える場合には、各相続人がどれだけ財産を取得するかを前提に、相続税の総額と各人の負担額を計算します。そのうえで、原則として相続開始を知った日の翌日から10か月以内に、税務署へ相続税の申告と納付を行います。この過程で、配偶者控除や小規模宅地等の特例など、使える特例がないかを検討することも重要です。

注意点(気をつけるべきポイント)

注意したいのは、名義預金（実際には親のお金なのに子の名義になっている預金）や、亡くなる前の生前贈与が、相続税の課税対象として扱われる場合があることです。また、生命保険金や退職金は「相続財産ではない」と思われがちですが、相続税の計算上はみなし相続財産として含まれることがあります。さらに、不動産の評価額は固定資産税評価額とは異なり、相続税独自の評価方法が用いられるため、自己判断で金額を決めてしまうのは危険です。判断に迷う場合は、早めに専門家へ相談することが望ましいです。

まとめ

• 相続税の基礎と課税対象を押さえておくことで、自分の家庭に相続税がかかるのか、どの財産が対象になるのかを大まかに把握できるようになります。現金だけでなく、不動産や保険金、生前贈与なども課税対象となる可能性があるため、思い込みで判断しないことが大切です。相続税の申告期限は10か月と限られており、財産調査や評価には時間がかかることも少なくありません。不安がある場合や、財産の内容が複雑な場合には、早めに税務や相続に詳しい専門家に相談することで、余計なトラブルや税負担を避けやすくなります。

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